申博软件产品增值税即征即退计算

发布时间:2019-06-11 05:14

  现在有该软件产品销售50万(含税),进项10万(含税),其他软件销售收入20万(含税),软件服务10万,按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额,请问这样的话我该款软件产品要...

  现在有该软件产品销售50万(含税),进项10万(含税),其他软件销售收入20万(含税),软件服务10万 ,按照销售收入比例确定软件产品应分摊的进项税额,请问这样的话我该款软件产品要交多少增值税,退多少税,谢谢

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  软件收入税负超过3%部分享受即征即退。软件部分没有进项的线%,如果有进项,就是退 实际税负-3%的部分。

  (一)增值税一般纳税人销售其自行开发生产的软件产品,申博按17%税率征收增值税后,对其增值税实际税负超过3%的部分实行即征即退政策。

  (二)增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售,其销售的软件产品可享受本条第一款规定的增值税即征即退政策。本地化改造是指对进口软件产品进行重新设计、改进、转换等,单纯对进口软件产品进行汉字化处理不包括在内。

  (三)纳税人受托开发软件产品,著作权属于受托方的征收增值税,著作权属于委托方或属于双方共同拥有的不征收增值税;对经过国家版权局注册登记,纳税人在销售时一并转让著作权、所有权的,不征收增值税。

  当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

  ③按计算机硬件、机器设备组成计税价格计算确定。计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。

  即征即退税额=当期嵌入式软件产品增值税应纳税额-当期嵌入式软件产品销售额×3%。

  当期嵌入式软件产品销项税额=当期嵌入式软件产品销售额×17%,当期嵌入式软件产品增值税应纳税额=当期嵌入式软件产品销项税额-当期嵌入式软件产品可抵扣进项税额.

  比如,某公司当期软件销售收入为1200万元,即征即退税额=1200*17%-1200*3%=148万元。即即征即退税额为148万元。

  当期嵌入式软件产品销售额=当期嵌入式软件产品与计算机硬件、机器设备销售额合计-当期计算机硬件、机器设备销售额

  计算机硬件、机器设备组成计税价格= 计算机硬件、机器设备成本×(1+10%)。

  按照上述办法计算,即征即退税额大于零时,税务机关应按规定,及时办理退税手续。

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